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审计署


审计机关关于审计复核工作的规定




　第一条　为了规范审计复核工作，强化审计机关内部控制、管理机制，严格依法审计，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》，制定本规定。


　第二条　本规定所称审计复核，是指审计机关内部的复核机构或者专职复核人员在审计机关审定审计报告和作出审计意见书、审计决定前，对审计报告、审计意见书、审计决定进行审查，并提出意见的行为。
　　本规定所称审计意见书、审计决定均为代拟稿。


　第三条　审计署复核机构对需要作出处理、处罚的审计事项的审计意见书、审计决定进行复核。
　　地方各级审计机关可以根据实际情况，确定本机关需要复核的审计报告、审计意见书、审计决定。


　第四条　审计机关的复核机构是本机关的法制机构。
　　未设立法制机构的审计机关，应当确立本机关的复核机构或者专职复核人员。


　第五条　复核机构或者专职复核人员应当履行下列职责：
　　（一）审查审计报告、审计意见书、审计决定，提出书面复核意见；
　　（二）指导下级审计机关的复核工作；
　　（三）了解、研究审计复核工作中带有普遍性的问题，并有针对性地向本机关领导提出改进审计行政执法工作的建议。


　第六条　复核机构或者专职复核人员根据审计组认定的审计事实，依照法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令，复核审计报告、审计意见书、审计决定。


　第七条　复核机构或者专职复核人员应当对审计报告、审计意见书、审计决定的下列事项进行复核：
　　（一）与审计事项有关的事实是否清楚；
　　（二）收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；
　　（三）适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令等是否正确；
　　（四）审计评价意见是否恰当；
　　（五）定性、处理、处罚建议是否适当；
　　（六）审计程序是否符合规定。


　第八条　审计组应当向复核机构或者专职复核人员提交下列材料：
　　（一）审计报告、审计意见书、审计决定；
　　（二）审计工作底稿及证明材料；
　　（三）被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面意见；
　　（四）审计组对被审计单位意见的说明；
　　（五）适用的法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令；
　　（六）复核机构或者专职复核人员要求提交的其他材料。


　第九条　复核机构或者专职复核人员在复核过程中，发现审计报告、审计意见书、审计决定中的主要事实不清、证据不充分的，应当通过审计组限期补正。


　第十条　复核机构或者专职复核人员对审计报告、审计意见书、审计决定复核后，分别提出以下复核意见：
　　（一）审计程序符合规定、主要事实清楚，证明主要事实的证据确凿，定性意见准确，处理、处罚意见适当，适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令正确，审计评价和提出审计建议的意见恰当的，提出肯定性意见；
　　（二）经过补正主要事实仍然不清、证据仍不充分的，提出否定性意见；
　　（三）定性、处理、处罚意见无法律依据的，提出否定性意见；
　　（四）定性意见不准确，处理、处罚意见不适当，审计评价和提出审计建议的意见不恰当，适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令错误的，提出修改意见；
　　（五）审计程序不符合规定的，提出纠正意见和改进建议。


　第十一条　复核机构或者专职复核人员对审计报告、审计意见书、审计决定复核后，应当提出书面复核意见。
　　书面复核意见应当载明下列内容：
　　（一）复核的审计报告、审计意见书、审计决定的名称；
（二）复核意见；
　　（三）提出书面复核意见的日期。
　　书面复核意见由复核机构的承办人、负责人或者专职复核人员署名。



　第十二条　复核机构或者专职复核人员应当自收到审计报告复核材料之日起５日内，收到审计意见书、审计决定复核材料之日起３日内提出复核意见。特殊情况下，提出复核意见的时间可以适当延长。但提出审计报告复核意见最长不得超过１０天，提出审计意见书、审计决定复核意见最长不得超过５天。
　　复核期间遇有节假日的，节假日期间不包括在复核时间内。
　　遇有本办法第九条规定的情形时，补正的时间不包括在复核时间内。


　第十三条　复核终结后，复核机构或者专职复核人员应当将书面复核意见连同审计复核材料报送审计机关主管领导。


　第十四条　书面复核意见应当归入审计档案。


　第十五条　本办法由审计署负责解释。


　第十六条　本办法自１９９７年１月１日起施行。


国家旅游局办公室


国家旅游局办公室关于印发《旅行社责任保险投保信息报送和检查暂行办法》的通知


旅办发《2013》185号



各省、自治区、直辖市旅游局（委）办公室：
　　为贯彻落实《中华人民共和国旅游法》、《旅行社条例》、《旅行社条例实施细则》、《旅行社责任保险管理办法》等文件中旅行社投保责任保险的有关规定，我局决定从即日起实施《旅行社责任保险投保信息报送和检查暂行办法》（以下简称《暂行办法》），现印发给你们，请遵照执行。现就有关要求通知如下：
　　一、要充分认识旅行社责任保险对提高行业应对突发事件能力的重要作用
　　旅行社责任保险在有效转移行业经营风险、妥善处理行业突发事件、提高行业风险管理水平等方面发挥的积极作用日益明显，但因为行业发展水平和旅行社经营管理水平的不同，仍有部分旅行社企业对投保责任保险存在认识上的误区，各地要以贯彻《中华人民共和国旅游法》为契机，积极引导旅行社企业正确认识旅行社责任保险的作用和意义，指导旅行社企业投保符合相关规定的、能够真正满足企业经营管理需要的责任保险。
　　二、要认真组织旅行社做好信息报送工作
　　各地要及时组织本地旅行社企业按照《暂行办法》的有关规定，及时登录指定系统进行责任保险投保信息的报送。
登录“中国旅游诚信网” http://qualitytourism.cnta.gov.cn，点击首页下方 “全国旅游团队服务管理系统”，进入系统界面，点击“系统登录“按钮，选择“旅游保险报送和检查子系统”进行登录。“旅游保险报送和检查子系统”的登录名和登录密码与“团队动态子系统”相同。购买“旅行社责任保险全国统保示范项目”的旅行社投保数据将通过后台导入系统，不需要旅行社企业填报，仅需登录后予以查询确认；其余未投保“旅行社责任保险全国统保示范项目”的旅行社需要按照《暂行办法》的要求，及时认真填报旅行社责任保险投保信息。
　　三、要及时开展投保情况检查
　　各地要按照《暂行办法》的要求，及时通过系统认真检查本地区旅行社企业投保旅行社责任保险的报送情况，对于检查中发现问题的旅行社企业要严格按照有关规定予以处理。




国家旅游局办公室
2013年10月30日



旅行社责任保险投保信息报送和检查暂行办法


　　第一条 为加强对旅行社投保旅行社责任保险情况的监督，规范旅游行政管理部门的相关检查工作，维护旅游者的合法权益，根据《中华人民共和国旅游法》、《旅行社条例》、《旅行社条例实施细则》、《旅行社责任保险管理办法》，制定本办法。
　　第二条 旅行社应将投保旅行社责任保险的相关信息资料通过国家旅游局指定的网上填报系统，向原许可的旅游行政管理部门报送。报送内容应包括承保公司名称、投保产品在保险监督管理部门的批准或备案文号、保险期间、保费、每次事故责任限额及年度累计责任限额、每次事故每人人身伤亡责任限额等。
　　第三条 已设立的旅行社应在其购买的旅行社责任保险合同生效或承保公司、保险额度等基本信息发生变化之日起3个工作日内完成报送工作。新设立的旅行社应当在进行工商登记之日起10个工作日内完成投保信息报送工作。
　　第四条 国家旅游局对全国旅行社投保旅行社责任保险的情况进行监督检查，县级以上地方旅游行政管理部门对本地区旅行社投保旅行社责任保险的相关情况进行监督检查，检查可以采取通过网上填报系统进行检查和现场抽查等形式。
　　检查的主要内容包括：
　　（一） 旅行社责任保险的投保和信息资料报送情况；
　　（二） 报送的信息资料的真实性和完整性；
　　（三） 旅行社责任保险的责任范围、责任限额和其他约定内容的合法性；
　　（四） 旅行社责任保险的有效期。
　　第五条 县级以上旅游行政管理部门应当通过当地政务网站或媒体，将检查结果及时予以公告。
　　第六条 旅行社未投保旅行社责任保险，解除保险合同但未同时订立新的保险合同，保险合同期满前未及时续保，或者人身伤亡责任限额低于20万元人民币的，由旅游行政管理部门依照《旅行社条例》第四十九条的规定处罚。
　　旅行社未报送投保信息资料或报送的信息资料不真实、不完整的，由旅游行政管理部门依照《旅行社条例》第五十条的规定处罚。
　　第七条 各省、自治区、直辖市旅游行政管理部门应当于每年的3月底前将上年度检查工作报告提交国家旅游局。
　　检查工作报告应当包括以下内容：
　　1、本地旅行社上一年度投保旅行社责任保险的整体情况及存在的主要问题；
　　2、本地组织实施检查的工作情况；
　　3、检查、抽查结果和处罚情况。对予以处罚的旅行社，应当注明名称、许可证编号、处罚原因、处罚方式及处罚依据等。
　　4、对旅行社责任保险工作的意见和建议。
　　第八条 国家旅游局于每年6月底前对各地上年度检查情况予以通报。
　　第九条 本规定自发布之日起施行。